Info rm a tio nsve ra nsta ltung für Se nio rinne n und Se nio re n. Erb e n und Ve re rb e n a us ste ue rlic he r Sic ht

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Prudence Bailey
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1 Info rm a tio nsve ra nsta ltung für Se nio rinne n und Se nio re n Erb e n und Ve re rb e n a us ste ue rlic he r Sic ht Ste ue re rklä rung für Se nio re n 22. O kto b e r 2015 Dip l.- Ö ko no m A ndré Tre ic he l Ba hnho fstra ße Lindho rst Te l Fa x m a il@ ste ue rb e ra tung - sc ha um b urg.de

2 Erb e n und Ve re rb e n a us ste ue rlic he r Sic ht Ste ue rkla sse n Ste ue rkla sse I: 1. d e r Ehe g a tte und d e r Le b e nsp a rtne r, 2. d ie Kind e r und Stie fkind e r, 3. d ie Ab kö m m ling e d e r in Num m e r 2 g e na nnte n Kind e r und Stie fkind e r, 4. d ie Elte rn und Vo re lte rn b e i Erw e rb e n vo n To d e s w e g e n; Ste ue rkla sse II: 1. d ie Elte rn und Vo re lte rn, so w e it sie nic ht zur Ste ue rkla sse I g e hö re n, 2. d ie G e sc hw iste r, 3. d ie Ab kö m m ling e e rste n G ra d e s vo n G e sc hw iste rn, 4. d ie Stie fe lte rn, 5. d ie Sc hw ie g e rkind e r, 6. d ie Sc hw ie g e re lte rn, 7. d e r g e sc hie d e ne Ehe g a tte und d e r Le b e nsp a rtne r e ine r a ufg e ho b e ne n Le b e nsp a rtne rsc ha ft; Ste ue rkla sse III: a lle üb rig e n Erwe rb e r und d ie Zwe c kzuw e nd ung e n. Wic htig e Ste ue rb e fre iung e n 1. Ha usra t Ste ue rkla sse I: Euro 2. And e re b e we g lic he kö rp e rlic he G e g e nstä nd e Ste ue rkla sse I: Euro 3. Ha usra t und a nd e re b e we g lic he kö rp e rlic he G e g e nstä nd e Ste ue rkla sse II und III: Euro 4. Fa m ilie nhe im (Nutzung zu e ig e ne n Wo hnzw e c ke n, 10-Ja hre sze itra um b e i Erw e rb vo n To d e s we g e n)

3 Fre ib e trä g e Ste ue rfre i b le ib t d e r Erwe rb 1. d e s Ehe g a tte n und d e s Le b e nsp a rtne rs in Hö he vo n Euro ; 2. d e r Kind e r im Sinne d e r Ste ue rkla sse I Nr. 2 und d e r Kind e r ve rsto rb e ne r Kind e r im Sinne d e r Ste ue rkla sse I Nr. 2 in Hö he vo n Euro ; 3. d e r Kind e r d e r Kind e r im Sinne d e r Ste ue rkla sse I Nr. 2 in Hö he vo n Euro ; 4. d e r üb rig e n Pe rso ne n d e r Ste ue rkla sse I in Hö he vo n Euro ; 5. d e r Pe rso ne n d e r Ste ue rkla sse II in Hö he vo n Euro ; 6. d e r üb rig e n Pe rso ne n d e r Ste ue rkla sse III in Hö he vo n Euro. Be so nde re r Ve rso rg ung sfre ib e tra g Be so nd e re r Ve rso rg ung sfre ib e tra g für d e n üb e rle b e nd e n Ehe g a tte n: Euro Zusa m m e nste llung m ö g lic he r Fre ib e trä g e Anla g e 1

4 Ste ue rsä tze Die Erb sc ha ftste ue r w ird na c h fo lg e nd e n Pro ze ntsä tze n e rho b e n: Pro ze ntsa tz in de r Ste ue rkla sse We rt de s ste ue rpflic htig e n Erwe rbs ( 10) bis e insc hlie ßlic h Euro I II III üb e r Be we rtung vo n Im m o b ilie n Ein- und Zw e ifa m ilie nhä use r, Wo hnung se ig e ntum, Te ile ig e ntum : Ve rg le ic hsw e rtve rfa hre n (G uta c hte ra ussc huss für G rund stüc ksw e rte. G AG ) Mie tw o hng rund stüc ke, G e sc hä ftsg rund stüc ke (Ertra g sw e rtve rfa hre n) Be isp ie l Anla g e 2 Be we rtung vo n Le b e ns- und Re nte nve rsic he rung e n Ve rsic he rung ssum m e Na c hla ssve rb indlic hke ite n Sc huld e n d e s Erb la sse rs, Ve rm ä c htnisse, Pflic htte ilsa nsp rüc he Ko ste n für d ie Be e rd ig ung o hne Na c hwe is Euro

5 Ste ue re rklä rung e n für Se nio re n Ste ue rp flic htig e ha b e n e ine Ste ue re rklä rung a b zug e b e n. We nn de r G e sa m tb e tra g de r Einkünfte me hr a ls de r G rundfre ib e tra g (2015: Euro / Euro für Ve rhe ira te te, 2016: Euro / Euro für Ve rhe ira te te ) b e tra g e n ha t und da rin ke ine lo hnste ue rp flic htig e n Einkünfte e ntha lte n sind. Einkunftsa rte n 1. Einkünfte a us La nd - und Fo rstw irtsc ha ft, 2. Einkünfte a us G e we rb e b e trie b, 3. Einkünfte a us se lb stä nd ig e r Arb e it, 4. Einkünfte a us nic htse lb stä nd ig e r Arb e it, 5. Einkünfte a us Ka p ita lve rm ö g e n, 6. Einkünfte a us Ve rm ie tung und Ve rp a c htung, 7. so nstig e Einkünfte im Sinne d e s 22. Re nte n fa lle n unte r d ie Einkunftsa rt So nstig e Einkünfte Be ste ue rung sa nte ile Ja hr de s Re nte nb e g inns Be ste ue rung sa nte il in % Bis Ab We rb ung sko ste n-pa usc hb e tra g : 102 Euro

6 Ve re infa c hte Ka lkula tio n de r m a xim a le n Re nte Anla g e 3 Ka pita le rträ g e o b e rha lb de s Spa re r- Pa usc hb e tra g s Sp a re r-pa usc hb e tra g : 801 Euro / für Ve rhe ira te te G e g e b e ne nfa lls Nic htve ra nla g ung s-be sc he inig ung b e a ntra g e n Re nte n m it Ertra g sa nte ilb e ste ue rung Vo lle nde te s Le b e nsja hr b e i Be g inn de r Re nte 60 b is b is Ertra g sa nte il in % Pe nsio ne n Einkünfte a us nic htse lb stä nd ig e r Arb e it m it Lo hnste ue ra b zug Ve rso rg ung sfre ib e tra g : m a xim a l Euro Be i Ste ue rkla sse III und Re nte ne inkünfte n b e im Ehe g a tte n: Na c hza hlung sg e fa hr Einkünfte a us Ve rm ie tung und Ve rpa c htung Einkunftsa rt o hne Lo hnste ue ra b zug : Na c hza hlung sg e fa hr G e g e nm a ßna hm e n Ha nd w e rke rre c hnung e n Auße rg e w ö hnlic he Be la stung e n

7 Anla g e 1 Zusa m m e nste llung m ö g lic he r Fre ib e trä g e Fre ib e tra g Ha usra t Fre ib e tra g a nd e re b e w e g lic he G e g e nstä nd e Fre ib e tra g Ehe g a tte Fre ib e tra g Kind Fre ib e tra g Enke lkind Erb fa llko ste npa usc hb e tra g

8 Anla g e 2 Be isp ie l Erb sc ha ftste ue r Ve rg le ic hsw e rt G AG G rund ve rm ö g e n (Einfa m ilie nha us) So nstig e s Ve rm ö g e n (Sp a rko nto ) G e sa m tw e rt d e r Na c hla ssg e g e nstä nd e Na c hla ssve rb ind lic hke ite n Pflic htte ila nsp ruc h Erb fa llko ste npa usc hb e tra g Erw e rb vo n To d e s w e g e n Fre ib e tra g Ste ue rkla sse III Ste ue rp lic htig e r Erw e rb Ste ue rp lic htig e r Erw e rb a b g e rund e t Erb sc ha ftste ue r Ste ue rkla sse III 30% G uta c hte n G AG G rund ve rm ö g e n (Einfa m ilie nha us) So nstig e s Ve rm ö g e n (Sp a rko nto ) G e sa m tw e rt d e r Na c hla ssg e g e nstä nd e Na c hla ssve rb ind lic hke ite n Pflic htte ila nsp ruc h Erb fa llko ste npa usc hb e tra g Erw e rb vo n To d e s w e g e n Fre ib e tra g Ste ue rkla sse III Ste ue rp lic htig e r Erw e rb Ste ue rp lic htig e r Erw e rb a b g e rund e t Erb sc ha ftste ue r Ste ue rkla sse III 30% Ersp a rnis Erb sc ha ftste ue r Ko ste n G uta c hte n G e sa m te rsp ra nis 5.000

9 Anla g e 3 Re ntne r v o r , Be ste ue rung sa nte il 5 0 % (a lle inste he nd ) G rund fre ib e tra g Kra nke n- und Pfle g e ve rsic he rung We rb ung sko ste n-pa usc hb e tra g 102 Summe Brutto re nte b e i Be ste ue rung sa nte il 50% (O hne Be rüc ksic htig ung d e s Re nte na np a ssung sb e tra g s) Be i ve rhe ira te te n Re ntne rn ve rd o p p e ln sic h d ie Be trä g e Re ntne r , Be ste ue rung sa nte il 7 0 % (a lle inste he nd ) G rund fre ib e tra g Kra nke n- und Pfle g e ve rsic he rung We rb ung sko ste n-pa usc hb e tra g 102 Summe Brutto re nte b e i Be ste ue rung sa nte il 70% (O hne Be rüc ksic htig ung d e s Re nte na np a ssung sb e tra g s) Be i ve rhe ira te te n Re ntne rn ve rd o p p e ln sic h d ie Be trä g e

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